Pilon II pensii. Începând cu data de 1 august 2025, vor intra în vigoare dispozițiile Legii nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, care prevăd introducerea contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) în procent de 10% pentru pensiile care depășesc plafonul de 3.000 lei.
Această contribuție se aplică nu doar pensiilor din sistemul public, ci și celor administrate privat în cadrul Pilonului II, precum și pensiilor facultative din Pilonul III. Astfel, orice sumă încasată lunar care depășește pragul menționat va fi supusă reținerii CASS, indiferent de sursa pensiei.
Legea nr. 141/2025, care aduce modificări Codului fiscal, a fost publicată în Monitorul Oficial al României la data de 25 iulie 2025.
Pilon II pensii. Cum funcționează acesta
Pilonul II de pensii este un sistem de pensii private cu caracter obligatoriu, implementat în România începând cu anul 2008, ca parte integrantă a reformei sistemului public de pensii. Acesta funcționează prin direcționarea automată a unei părți din contribuțiile individuale la asigurările sociale către un fond de pensii privat, administrat de o societate autorizată.
Scopul acestui sistem este de a oferi o pensie privată suplimentară, separată de cea furnizată de stat, prin acumularea și investirea în mod responsabil și transparent a unei fracțiuni din contribuțiile fiecărui participant, în beneficiul acestuia.
Pensiile din Pilonul II sunt obligatorii pentru persoanele cu vârsta de până la 35 de ani, care sunt asigurate în conformitate cu prevederile art. 6 alin. (1) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, și care contribuie la sistemul public de pensii.
Pentru persoanele cu vârsta cuprinsă între 35 și 45 de ani, care sunt deja asigurate și contribuie la sistemul public de pensii, aderarea la Pilonul II este opțională.
Începând cu 1 ianuarie 2024, cota de contribuție destinată fondurilor de pensii administrate privat este stabilită la 4,75%, conform prevederilor Ordonanței de Urgență nr. 23/2022, care completează articolul 43 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat.
Cum se vor calcula pensiile private începând de la 1 august
Radu Crăciun, director general al unei societăți de administrare a fondurilor de pensii private, a declarat pentru Digi24 că regimul de taxare cu CASS se aplică în mod similar tuturor celor trei piloni de pensii: pensiile publice (Pilonul I), pensiile private obligatorii (Pilonul II) și pensiile private facultative (Pilonul III).
Referindu-se la Pilonul II, acesta a menționat că nu consideră că există riscul unei duble impozitări, întrucât contribuțiile provin din salariile brute, adică înainte de reținerea contribuției la sănătate (CASS).
În ceea ce privește Pilonul III, el a subliniat că ar putea exista un risc de dublă taxare cu CASS în situația în care angajatul achită contribuția din veniturile proprii. Totodată, a precizat că, pentru angajați, contribuțiile la pensia facultativă plătite din salariul net beneficiază, în anumite limite, de scutiri de la impozitul pe venit. De asemenea, a atras atenția asupra existenței unor facilități fiscale și în cazul în care contribuțiile sunt achitate de angajator pentru salariatul său, situație în care, în anumite condiții, nu se aplică nici CASS și nici impozitul pe venit.
El a avertizat că riscul de dublă taxare depinde atât de sursa contribuției (dacă aceasta provine din fondurile companiei sau din salariul net al angajatului), cât și de încadrarea în limitele fiscale prevăzute de lege. În opinia sa, o posibilă soluție ar putea fi alegerea plății pensiei în tranșe lunare, în locul încasării unei sume unice, dat fiind că plafonul neimpozabil de 3.000 lei se aplică pentru fiecare plată lunară.
Exemplu de calcul pentru pensia privată în tranșă unică
Un pensionar care deține un activ total de 48.000 lei, compus dintr-o contribuție netă acumulată de 33.000 lei (provenită din redirecționarea a 4,75% din salariu către Pilonul II) și un câștig obținut din investițiile fondului de pensii în valoare de 15.000 lei, este supus următoarelor rețineri fiscale:
1. Calculul contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS):
Valoarea totală a activului (48.000 lei) se compară cu plafonul neimpozabil de 3.000 lei, care se scade din total, rezultând: 48.000 lei – 3.000 lei = 45.000 lei
La această sumă se aplică cota CASS de 10%: 45.000 lei x 10% = 4.500 lei (contribuție CASS)
2. Calculul impozitului pe venit (10%):
Impozitul se aplică exclusiv asupra câștigului de capital (15.000 lei). Din această sumă se scad:
- plafonul neimpozabil de 3.000 lei
- contribuția CASS deja calculată (4.500 lei)
Astfel: 15.000 lei – 4.500 lei – 3.000 lei = 7.500 lei
La cei 7.500 lei se aplică o cotă de 10%: 7.500 lei x 10% = 750 lei (impozit pe venit)
3. Total taxe reținute:
CASS: 4.500 lei
Impozit pe venit: 750 lei
Total rețineri fiscale: 5.250 lei
4. Suma netă încasată de pensionar:
48.000 lei – 5.250 lei = 42.750 lei
Aceasta este suma efectiv virată în contul bancar al pensionarului, din care se vor mai scădea eventualele comisioane bancare aferente fiecărei plăți lunare, inclusiv cele legate de transferul contribuțiilor și impozitului.
Exemplu de calcul pentru pensia privată în tranșă lunară
Un pensionar deține un activ total în valoare de 48.000 lei, care urmează să fie distribuit în tranșe lunare brute de câte 3.000 lei.
În acest caz, deoarece fiecare tranșă lunară nu depășește plafonul neimpozabil stabilit de legislație (3.000 lei), nu se aplică contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) și nici impozitul pe venit.
Prin urmare, întreaga sumă de 48.000 lei va fi virată integral în contul bancar al pensionarului.
Totuși, este important de menționat că suma efectiv încasată poate fi diminuată de comisioanele bancare aferente fiecărei plăți lunare, inclusiv cele asociate eventualelor servicii de procesare sau transfer.
