Obligații fiscale ANAF luna mai 2025

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat calendarul fiscal pentru luna mai 2025, o lună marcată de multiple obligații fiscale importante pentru contribuabilii din România.

Atât persoanele fizice, cât și firmele trebuie să respecte termenele limită pentru depunerea declarațiilor, notificărilor și cererilor, astfel încât să evite sancțiunile, scrie startupcafe.ro.

ANAF Antifrauda
SURSA FOTO: Facebook, ANAF

Obligații fiscale ANAF luna mai 2025. Vineri, 9 mai

  • Modificarea perioadei fiscale pentru TVA: Contribuabilii înregistrați în scop de TVA, care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și efectuează achiziții intracomunitare taxabile în România, trebuie să își modifice perioada fiscală devenind plătitori de TVA lunar.

  • Formulare vizate: 010, 013, 015, 016, 020, 030, 040, 070, sau 700 (în funcție de categoria contribuabilului).

Luni, 12 mai

  • Actualizări fiscale pentru diverse categorii de contribuabili:

    • Înregistrare fiscală, modificări sau radiere pentru persoane juridice, persoane fizice cu activități economice, nerezidenți, instituții publice etc.

    • Aplicarea sau renunțarea la regimul special pentru agricultori.

  • Formulare vizate: 010, 016, 020, 070, sau 700.

Marți, 20 mai

  • TVA la încasare – aplicare sau încetare:

    • Contribuabilii care optează pentru sistemul TVA la încasare sau care trebuie să iasă din acest sistem trebuie să depună notificări.

  • Formulare vizate: 010, 016, 020, 040, 070, sau 700.

  • Condiții:

    • Cifra de afaceri sub 4.500.000 lei.

    • Neaplicarea sistemului în anul anterior sau depășirea plafonului în cursul anului.

Luni, 26 mai

Aceasta este una dintre cele mai importante zile fiscale ale lunii, cu un volum mare de declarații ce trebuie depuse:

  1. Declarația unică – Formular 212

    • Pentru persoanele fizice care au obținut venituri în 2024 din România și/sau străinătate.

    • Se referă la impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate.

    • Se depune și de cei care aleg să contribuie la asigurările de sănătate în 2025.

    • Ghid video de completare disponibil pe StartupCafe.ro, realizat împreună cu consultantul fiscal Cornel Grama.

  2. Cerere privind direcționarea a 3,5% din impozitul pe venit – Formular 230

    • Destinat persoanelor care doresc să susțină entități nonprofit sau unități de cult.

  3. Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat – Formular 100

    • Se referă la impozitul pe:

      • dividende,

      • dobânzi,

      • premii,

      • jocuri de noroc,

      • transferuri imobiliare,

      • pensii,

      • alte surse,

      • venituri ale nerezidenților,

      • taxa anuală de autorizare pentru jocuri de noroc.

  4. Declarația 112

    • Vizează contribuțiile sociale, impozitul pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.

    • Se depune de angajatori sau entități asimilate acestora pentru veniturile plătite în luna aprilie.

  5. Declarația 224

    • Pentru veniturile salariale obținute de persoane fizice din străinătate care desfășoară activitate în România, în lipsa unui acord cu angajatorul privind plata contribuțiilor.

  6. Decontul de TVA – Formular 300

    • Se depune lunar, trimestrial, semestrial sau anual, în funcție de regimul fiscal aplicabil.

  7. Decontul special de TVA – Formular 301

    • Pentru contribuabilii care realizează achiziții sau livrări intracomunitare ori prestează servicii supuse regimului special.

  8. Declarația recapitulativă – Formular 390 VIES

    • Pentru livrările sau achizițiile intracomunitare realizate în luna aprilie.

  9. Declarația privind veniturile obținute de nerezidenți – Formular 207

    • Depunere anuală, pentru veniturile obținute de persoane nerezidente din România în anul precedent.

ANAF
SURSA FOTO: Facebook, ANAF

Obligații fiscale ANAF luna mai 2025. Joi, 30 mai

Depunerea Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA – Formularul 394

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform articolului 316 din Codul fiscal, au obligaţia de a depune Declaraţia informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate pe teritoriul naţional, precum şi achiziţiile realizate, aferente perioadei de raportare corespunzătoare. Perioada de raportare este aceeaşi cu cea declarată în decontul de TVA, conform articolului 322 din Legea nr. 227/2015. Formularul 394 trebuie depus pentru fiecare perioadă de raportare, respectiv pentru luna, trimestrul sau orice altă perioadă relevantă, conform reglementărilor fiscale în vigoare.

Obligaţia de depunere se aplică în următoarele cazuri:

  1. Livrările de bunuri şi prestările de servicii taxabile în România: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal sunt obligate să declare livrările de bunuri şi prestările de servicii taxabile în România, atunci când persoana obligată la plata TVA este furnizorul sau prestatorul, conform articolului 307 alineatul (1) sau (7) din Codul fiscal, ori beneficiarul, conform articolului 331 din Codul fiscal.
  2. Achiziţiile de bunuri sau servicii taxabile în România: De asemenea, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal trebuie să declare achiziţiile de bunuri sau servicii taxabile, pentru care locul livrării sau prestării este situat în România, conform articolului 275 sau articolului 278 din Codul fiscal. Acestea includ achiziţiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, conform articolelor 307 alin. (2), (3), (5) şi (6) şi articolului 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

În concluzie, depunerea formularului 394 este obligatorie pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, în vederea declarării livrărilor de bunuri, prestărilor de servicii, precum şi achiziţiilor realizate în România, conform reglementărilor fiscale aplicabile.

Vineri, 31 mai

  1. Formular 398 – VAT Return One Stop Shop

    • Se depune de comercianții online ce utilizează regimul special OSS/ IOSS.

    • Inclusiv dacă nu au avut tranzacții în luna de raportare.

  2. Declarația informativă SAF-T – Formular 406

    • Obligatorie pentru marii și mijlocii contribuabili înregistrați fiscal. Vizează raportarea datelor contabile și fiscale detaliate.

  3. Formular 395 – Trimiteri Poștale contra ramburs

    • Pentru firmele care oferă servicii poștale cu ramburs, raportând valoarea trimiterilor înregistrate.