ANAF, somație pentru banii românilor. Fiscul a dat termen limită 26 mai. Depui formularul și achiți

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat lista completă a obligațiilor declarative și de plată pentru luna mai 2025. Atât firmele, cât și persoanele fizice trebuie să fie extrem de atente la termenele prevăzute în calendarul fiscal.

Cele mai importante date sunt 20, 26, 30 și 31 mai. În aceste zile, contribuabilii trebuie să depună mai multe formulare fiscale esențiale, printre care Declarația unică (Formular 212), Formularul 112, dar și fișierul SAF-T (Declarația 406).

Calendar ANAF mai 2025. Termenele-limită pentru luna mai 2025

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat calendarul obligațiilor fiscale pentru luna mai 2025, valabil pentru persoane fizice și juridice.

Printre cele mai importante termene se numără data de 26 mai, când expiră termenul pentru depunerea Formularului 212 – cunoscut drept Declarația unică, prin care se declară impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.

Pe lângă această declarație, în luna mai contribuabilii mai trebuie să depună și alte documente fiscale, precum Formularul 230 (redirecționarea a până la 3,5% din impozitul pe venit) și Formularul 112 (privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale și impozitului pe venit pentru angajați).

Marți 20 mai: Declarații pentru intrarea sau ieșirea din sistemul TVA la încasare

Până pe 20 mai inclusiv, se pot depune notificări privind opțiunea pentru aplicarea sau încetarea aplicării sistemului de TVA la încasare. Acest lucru este valabil pentru contribuabilii care nu au depășit plafonul de 4.500.000 lei și care doresc să aplice sistemul începând cu următoarea perioadă fiscală.

Tot până atunci se depun și o serie de formulare de înregistrare fiscală: 010, 016, 020, 040, 070 sau 700, în funcție de categoria de contribuabil.

Sunt vizate atât persoanele juridice, cât și persoanele fizice sau entitățile străine care au locul de conducere efectiv în România. Cei care aleg să iasă din sistemul TVA la încasare trebuie de asemenea să notifice Fiscul până la această dată.

Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare.

• Formularul 010 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
• Formularul 016 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
• Formularul 020 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
• Formularul 040 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţiile publice.
• Formularul 070 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.

sau

• Formularul 700 – Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.

Se depun:

• Intrarea opțională în sistem – până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale în care se dorește aplicarea sistemului TVA la încasare. Aceasta se aplică persoanelor impozabile care, în anul precedent, au avut o cifră de afaceri sub 4.500.000 lei și nu au utilizat acest sistem, cu condiția să nu fi depășit plafonul până la data solicitării.
• Intrarea în sistem pentru firme nou înregistrate în scopuri de TVA – se poate face fie de la data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, în cursul aceluiași an.
• Ieșirea din sistem ca urmare a depășirii plafonului de 4.500.000 lei – se notifică până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a fost depășit plafonul.
• Ieșirea opțională din sistem – între data de 1 și 20 ale oricărei luni, de către persoanele care nu au depășit plafonul de 4.500.000 lei, dar aleg să renunțe la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Luni 26 mai

1. Depunerea Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice – Formularul 212:

• Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care în anul 2024 au realizat, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din România sau/şi din străinătate şi care datorează impozit pe venit şi contribuţii sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului fiscal.
• Declaraţia se depune şi de către persoanele fizice care optează în cursul anului 2025 pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate.

2. Depunerea Cererii privind destinaţia sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat – Formularul 230.

• venituri din salarii şi asimilate salariilor.

3. Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formularul 100:

•  lunar
• contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat:
• impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
• impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi;
• taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc;
• alte obligaţii de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
• alte termene
• alte obligaţii de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3, potrivit startupcafe.ro.

Instrucţiunile de completare se pot vedea în formular.

4. Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă – Formularul 112

• Lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile, de persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile/entităţile prevăzute la art. 101 alin. (1), art. 136 lit. d) – f) şi art. 153 alin. (1) lit. f) – f3) din Codul fiscal, precum şi persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte;
• Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II şi III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reţine la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuţi la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) – (9) din Codul fiscal.

5. Depunerea Declaraţiei privind veniturile sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România – Formularul 224.

• Persoanele fizice care îşi desfăşoară activitatea în România, obţin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanţă în România şi care datorează contribuţiile sociale obligatorii pentru salariaţii lor şi care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligaţia declarării şi plăţii contribuţiilor sociale obligatorii.

6. Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată – Formularul 300.

• Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015.
• Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucţiunile de completare din formular).

7. Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă – Formularul 301.

•  Persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului, pentru fiecare secţiune.

8. Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – Formularul 307

• Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;
• Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal;
• Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital;
• Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

Calendar ANAF mai 2025: Formularul 311

9. Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal – Formularul 311.

• Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 şi care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări şi/sau achiziţii /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.

10. Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare – Formularul 390 VIES.

Contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operaţiuni:

• a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condiţiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• d) achiziţiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• e) achiziţiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligaţia plăţii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană;
• f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 3151 alin. (8) lit. c) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă.

*Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naştere exigibilitatea taxei pentru operaţiunile pentru care există obligaţia declarării, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care sunt expediate sau transportate bunuri în cadrul regimului de stocuri la dispoziţia clientului sau în care intervin modificări ale informaţiilor furnizate.