Prețurile de transfer sunt în centrul unei intensificări fără precedent a controalelor fiscale, potrivit unei analize publicate de EY România. Guvernul accelerează reformele pentru a reduce deficitul bugetar și pentru a consolida colectarea impozitelor, iar tranzacțiile intra-grup devin un punct sensibil în acest proces. Autoritățile fiscale urmăresc o reformare a cadrului de control și implementarea de instrumente digitale, cu scopul de a identifica din timp practicile care pot duce la pierderi bugetare. În acest context, ANAF și-a concentrat eforturile asupra zonelor cu potențial ridicat de risc, precum serviciile prestate între entități afiliate, redevențele și finanțările intragrup.
Prețurile de transfer, sub lupa autorităților fiscale într-o amplă campanie de verificare
Prețurile de transfer atrag tot mai mult atenția autorităților fiscale în contextul reformei bugetare. ANAF a demarat o amplă operațiune de colectare a datelor financiare de la circa 2.700 de firme active în România.
Obiectivul este acela de a analiza cu rigurozitate cheltuielile efectuate în perioada 2020–2024, în vederea identificării eventualelor transferuri nejustificate de profituri către alte jurisdicții. Aceste verificări se concentrează pe zonele cu risc fiscal ridicat, precum serviciile prestate între entități afiliate, redevențele sau finanțările intra-grup.
Președintele ANAF a subliniat că procesul actual are scop pur analitic și nu echivalează cu o inspecție fiscală clasică. Cu toate acestea, includerea anumitor contribuabili în această inițiativă indică existența unor semnale de alarmă identificate în profilul fiscal al acestora.
În plus, reforma fiscală aflată în pregătire vizează și tratamentul deductibilității unor cheltuieli cu servicii externe, ceea ce poate schimba substanțial evaluarea fiscală a multor companii.
Litigiile în creștere semnalează o zonă critică pentru companii
Prețurile de transfer se află în centrul unei intensificări a verificărilor fiscale, iar datele publicate de ANAF arată o dublare a sumelor impuse în urma inspecțiilor legate de tranzacțiile intra-grup.
În 2024, valoarea totală a ajustărilor a urcat la 1,79 miliarde de lei, față de 0,939 miliarde în anul precedent. Această evoluție confirmă faptul că tranzacțiile între entități afiliate reprezintă o sursă tot mai frecventă de controverse fiscale.
Numărul crescut de litigii pune presiune pe autorități și contribuabili deopotrivă. În prezent, sunt în desfășurare peste 130 de proceduri amiabile nesoluționate, ceea ce reflectă dificultățile în gestionarea dublei impuneri economice.
În acest sens, ANAF a introdus mecanisme noi prin OUG nr. 11/2025, care permit ajustarea deciziilor fiscale în cadrul procedurilor amiabile, facilitând astfel soluționarea cazurilor în afara instanțelor de judecată.
Strategii recomandate pentru a gestiona riscurile fiscale
Prețurile de transfer necesită o abordare strategică, adaptată realităților fiscale actuale. Companiile sunt sfătuite să susțină în mod clar substanța economică reală a tranzacțiilor intra-grup.
Acest lucru presupune existența unei justificări de afaceri solide, documentată prin studii de piață, analize de comparabilitate și alte dovezi relevante.
Evaluările interne de risc fiscal ar trebui efectuate periodic pentru a identifica din timp eventualele zone sensibile. Aceste analize pot evidenția tranzacții care ar putea fi percepute ca neconforme și permit ajustări ale politicilor interne, înainte de un posibil control.
În acest proces, dosarul de prețuri de transfer devine un instrument esențial pentru apărarea poziției fiscale a companiei, cu implicații directe asupra posibilelor impuneri, spun cei de la EY România.
Măsuri proactive: Ajustări voluntare și predictibilitate prin APA
Prețurile de transfer pot fi ajustate voluntar înainte de declanșarea unui control fiscal, în cazul în care sunt identificate abateri de la valoarea de piață.
Acest tip de ajustare reflectă conformarea proactivă a companiilor și poate reduce riscul de penalizări suplimentare. În același timp, trebuie analizate efectele asupra altor obligații fiscale, inclusiv TVA, impozit cu reținere la sursă sau taxe vamale.
Un alt instrument care câștigă relevanță este acordul de preț în avans (APA), ce oferă companiilor stabilitate fiscală și claritate asupra tratamentului aplicat tranzacțiilor intra-grup. OUG nr. 11/2025 aduce noutăți importante, permițând extinderea valabilității APA-urilor pentru perioade anterioare de până la cinci ani.
Mai mult, pe durata analizării unei cereri de APA, ANAF poate suspenda controalele fiscale aferente perioadelor vizate, ceea ce reduce presiunea asupra contribuabilului și limitează interferențele administrative.
