Creșterea veniturilor din taxe și impozite este determinată de schimbările din activitatea economică, precum ocuparea forței de muncă, vânzările de bunuri și servicii sau modificările legislației fiscale (ratele impozitelor, baza de impozitare, scutiri etc.). Toate acestea afectează în mod direct bugetul de cheltuieli al statului.

Impozitul pe venit este o sursă de finanțare a cheltuielilor generale ale statului și administrației locale. Acesta reprezintă un instrument al politicii economice pentru redistribuirea unei părți din venituri și contribuie semnificativ la formarea bugetului de stat.

În România, ca și în alte țări, toți cetățenii trebuie să plătească impozite conform principiului general, dar sumele impozitate vor fi diferite pentru anumite persoane. Pe lângă creșterea sau modificarea anumitor taxe și impozite, statul a decis ca de la 1 ianuarie 2023 să extindă numărul de persoane care beneficiază de scutiri de impozit pe venit. Care sunt acestea?

Părinții cu copii la creșă, grădiniță sau școală

Prima categorie care beneficiază de scutire de impozit pe venit sunt părinții cu copii la creșă, grădiniță sau școală. Aceștia beneficiază de o scutire/deducere personală suplimentară din impozitul pe venit în valoare de 100 de lei pentru fiecare copil înscris la una dintre instituțiile de învățământ, indiferent de nivelul veniturilor lor salariale.

Hotărârea a fost anunțată prin Ordonanța Guvernului nr. 16 din 15 iulie 2022 și a intrat în vigoare începând cu 1 ianuarie 2023. Trebuie însă menționat faptul că suma de 100 de lei reprezintă o deducere efectivă de 10 lei per copil, iar aceasta nu se traduce ca o creștere salarială.

Persoanele cu handicap grav sau accentuat și cele încadrate în gradul I de invaliditate

Persoanele cu handicap grav sau accentuat, precum și cele încadrate în gradul I de invaliditate, beneficiază, de asemenea, de scutirea de la plata impozitului pentru clădirea utilizată ca domiciliu, terenul asociat acelei clădiri de domiciliu, mijloacele de transport deținute în proprietate sau coproprietate, etc.

Salariații din agricultură și industria alimentară

Salariații din agricultură și industria alimentară sunt scutiți, începând din 1 iunie 2022, de impozitul pe venit și de contribuția la sănătate conform Legii nr.135/2022. Ei rămân însă asigurați. Angajații din aceste domenii care primesc un salariu brut de încadrare de minim 3.000 de lei brut pe lună pentru 8 ore de muncă pe zi beneficiază de taxe salariale reduse.

Conform legii, aceștia beneficiază de o scutire de impozit pe venit în cotă de 10%, scutire de contribuția la sănătate în cotă de 10%, reducerea contribuției la pensii de la 25% la 21,25% (reducerea de 3,75% reprezentând suma alocată pilonului II de pensie) și reducerea contribuției asiguratorii pentru muncă de la 2,25% la 0,3375%.

IT-iștii care lucrează la stat

Potrivit unui Ordin comun adoptat de Ministerul Finanțelor, Ministerul Cercetării, Inovării și Digitalizării, Ministerul Muncii și Solidarității Sociale și Ministerul Educației, personalul din instituțiile publice din domeniul IT va fi scutit de plata impozitului pe venit pentru veniturile provenite din salarii și asimilate salariilor.

Mai exact, este vorba despre IT-iștii care ocupă poziții precum administrator de baze de date, analist, inginer de sistem în informatică, inginer de dezvoltare a produselor software, manager de proiect informatic, programator, proiectant de sisteme informatice, programator de sistem informatic, programator ajutor, analist ajutor și inginer de dezvoltare a produselor software.

Angajații cu contracte pe drepturi de autor

În cazul angajaților cu contracte pe drepturi de autor, contribuția de pensie și sănătate se aplică doar în absența altor venituri de natură salarială.

De asemenea, veniturile din chirii sunt impozitate cu 10% și se aplică la 60% din venit. Contribuțiile la sănătate se plătesc numai dacă aceste venituri depășesc echivalentul a 12 salarii minime pe economie. Conform Codului Fiscal, la fel și veniturile din investiții, însă nu se aplică deducerea de 40% la impozitul pe venit, cu excepția veniturilor din dividende, care sunt taxate cu 5%.

Alte categorii de angajați care beneficiază de scutiri de impozit pe clădire și pe teren

  • revoluționarii
  • militarii participanți la acțiuni militare speciale din străinătate
  • veteranii de război
  • văduvele veteranilor de război
  • văduvele necăsătorite ale veteranilor de război
  • persoanele cu venituri lunare mai mici decât salariul minim brut pe țară sau care primesc exclusiv indemnizație de șomaj sau ajutor social.