Calendar ANAF și declarația unică, D406 (SAF-T), TVA One Stop Shop
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) reamintește contribuabililor persoane fizice și juridice că data de 31 mai 2025, reprezintă un termen fiscal major, care concentrează mai multe obligații de raportare pentru diverse categorii de contribuabili.
Printre cele mai importante se numără depunerea Declarației unice, transmiterea fișierului standard de control fiscal (SAF-T – D406) și depunerea declarației speciale de TVA pentru regimul One Stop Shop (formular 398), alături de alte obligații informative specifice anumitor activități comerciale.
Contribuabilii care utilizează regimul special de TVA pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe, în conformitate cu art. 315² alin. (18) din Codul fiscal, trebuie să depună până cel târziu la 31 mai declarația specială de TVA (Formular 398) aferentă lunii aprilie 2025. Aceasta se transmite exclusiv prin mijloace electronice, chiar și în lipsa unor tranzacții efectuate în perioada fiscală raportată.
Declarația este obligatorie pentru:
- Persoanele impozabile care au optat pentru utilizarea regimului special de import OSS în România;
- Intermediarii desemnați în acest regim, în cazul în care contribuabilul nu este stabilit în UE.
- Formularul are la bază modelul stabilit prin anexa III a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2020/194 și se depune lunar, până la sfârșitul lunii următoare celei de raportare.
Declarația informativă SAF-T
Depunerea fișierului SAF-T rămâne una dintre cele mai complexe obligații fiscale pentru contribuabilii români. La 31 mai 2025, trebuie depusă Declarația informativă D406 pentru contribuabilii aflați în următoarele categorii:
- Mari contribuabili activi la data de 1 ianuarie 2022, care au avut acest statut și în 2021 – exclusiv pentru alte informații decât cele privind Stocuri și Active;
- Contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021 – obligație activă de la 1 ianuarie 2023;
- Contribuabili mici (neîncadrați anterior la mari sau mijlocii) – obligați să depună declarația pentru informații generale, dar nu și pentru secțiunile „Stocuri” și „Active”;
- Nerezidenți înregistrați în scopuri de TVA în România – cu aceleași limitări privind tipul de informații;
- Contribuabili reclasificați (de ex., de la mari la mijlocii) la 1 ianuarie 2022 – obligația de raportare rămâne valabilă pentru informații generale.
- SAF-T este un format standardizat de raportare, care permite ANAF accesul detaliat și structurat la informațiile contabile, în scopul eficientizării controalelor fiscale. Formularul D406 este o provocare tehnică pentru companii, necesitând pregătirea riguroasă a sistemelor informatice și a departamentelor financiar-contabile.
Declarația 395 și trimiteri poștale contra ramburs
Furnizorii de servicii poștale autorizați care efectuează livrări contra ramburs pe teritoriul României sunt obligați să depună, până la 31 mai, Declarația informativă 395. Aceasta vizează toate trimiterile poștale în care destinatarul achită contravaloarea bunului la momentul livrării, prin intermediul rețelei poștale.
Scopul formularului este de a facilita urmărirea fluxurilor comerciale cu plată la livrare, fiind un instrument de verificare utilizat de ANAF pentru a combate evaziunea fiscală în comerțul electronic și livrările directe către consumatori.
Deși termenul-limită pentru Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice a fost stabilit anterior pentru data de 27 mai 2025, ANAF atrage atenția asupra faptului că această obligație nu trebuie confundată cu celelalte termene din 31 mai, însă merită menționată în contextul aglomerării calendarului fiscal din a doua parte a lunii.
