CITEŞTE ŞI

Consultanță

Studiu de caz: Deprecierea creanței şi implicațiile fiscale

Autor: |

DRAGOŞ PĂTROI, managing partner DRP TAX ADRIAN BENŢA, consultant fiscal

Anul 2016 aduce o nouă procedură privind posibilitatea de ajustare a TVA aplicabilă în cazul clienţilor neîncasaţi, pe parcursul derulării eventualei proceduri de insolvenţă a acestora. Se pun astfel în acord regulile de deductibilitate fiscală de la nivelul impozitului pe profit (aplicabile şi anterior datei de 01 ianuarie 2016) cu cele de la nivelul TVA.

Să presupunem că prestatorul S.C. X S.R.L. efectuează, în data de 20 martie 2016, o prestare de servicii către clientul S.C. Y S.R.L., în sumă de 10.000 lei + TVA 20%. Ambele societăţi sunt înfiinţate în baza Legii nr. 31/1990, republicată, privind societăţile, înregistrate în scopuri de TVA, aplică sistemul de TVA cu exigibilitate normală şi nu sunt afiliate. Scadenţa este stabilită în data de 01 aprilie 2016, dar factura nu este achitată nici până la data de 31 decembrie 2016. Clientul intră – în baza legii specifice privind procedura insolvenţei - în procedura reorganizării în data de 10 ianuarie 2017, iar în data de 31 mai 2017 judecătorul decide desfiinţarea a 90% din datorie. Ce procedură fiscală şi contabilă devine incidentă în cauză, din perspectiva noilor reglementări ?

Astfel, în luna martie 2016, odată cu prestarea de facto a serviciilor intervine şi faptul generator al TVA şi, implicit, exigibilitatea taxei, iar S.C. X S.R.L. înregistrează în evidenţa contabilă şi fiscală această prestare de servicii, după cum urmează:

  •  411 „Clienţi” = 704 „Venituri din prestări servicii”, pentru suma de 10.000 lei.
  •  411„Clienţi” = 4427 „TVA colectată”, cu taxa aferentă în suma de 2.000 lei.
Pagina 1 din 3
SPUNE-TI PAREREA Capital - Comenteaza Acum poti comenta si prin intermediul contului de facebook. DETALII >>
Postarea comentariilor se poate face in doua moduri:
  • Prin formularul de la finalul articolelor.
  • Prin intermediul contului de Facebook: în acest caz postarea comentariilor se face instant. Daca nu aveti deja cont de Facebook il puteti crea de aici https://ro-ro.facebook.com/
Echipa CAPITAL.
Capital - Comenteaza
Printeaza

EVZ

DCNews

Economica.net

Ziare.com

AutoBild

Unica

Adevarul

Click

Agrointeligenta

DZ

Animal Zoo

EVZ Monden

Capital - Articole similare

SPUNE-TI PAREREA Capital - Comenteaza Acum poti comenta si prin intermediul contului de facebook. DETALII >>
Postarea comentariilor se poate face in doua moduri:
  • Prin formularul de la finalul articolelor.
  • Prin intermediul contului de Facebook: în acest caz postarea comentariilor se face instant. Daca nu aveti deja cont de Facebook il puteti crea de aici https://ro-ro.facebook.com/
Echipa CAPITAL.

LASA UN COMENTARIU

Caractere ramase: 1000

NOTA: Va rugam sa comentati la obiect, legat de continutul prezentat in material. Orice deviere in afara subiectului, folosirea de cuvinte obscene, atacuri la persoana autorului (autorilor) materialului, afisarea de anunturi publicitare, precum si jigniri, trivialitati, injurii aduse celorlalti cititori care au scris un comentariu se va sanctiona prin cenzurarea partiala a comentariului, stergerea integrala sau chiar interzicerea dreptului de a posta, prin blocarea IP-ului folosit. Site-ul Capital.ro nu raspunde pentru opiniile postate in rubrica de comentarii, responsabilitatea formularii acestora revine integral autorului comentariului.

FACEBOOK
evz.ro
Completeaza formularul și trimite-l pentru ca bănuțul găsit să intre în pușculița ta.
Nume: Prenume: Varsta: Email: Localitate: Judet: Telefon:


Sex: M / F




loading...